НДС или налог на добавленную стоимость - это косвенный налог, который изымается в виде части добавленной стоимости на товары и услуги, произведенные в стране. Чаще всего с этой аббревиатурой мы встречаемся в чеках из магазинов, заправочных станций и пр. Для бюджета НДС играет важную роль, так как ежегодно в казну приносит около 25-30 процентов всех налоговых поступлений.
На данный момент НДС составляет 12 процентов. Однако в сентябре 2023 года в Министерстве экономики заговорили о повышении этой ставки до 16 процентов. Планируется это сделать уже в 2025 году, в рамках нового Налогового кодекса.
«По ставке НДС вопрос обсуждается, мы понимаем, поскольку одна из функций Налогового кодекса - это фискальная, пополнение доходной части бюджета. Если мы поднимем с 12 до 16 процентов, то это 2-2,4 триллиона тенге дополнительных поступлений в бюджет», - сообщил журналистам вице-министр экономики Азамат Амрин.
Ещё одним аргументом за увеличение ставки является пример соседей. У партнёров по ЕАЭС НДС существенно выше - в России и Армении 20 процентов, а в Беларуси 26 процентов. Хотя у Кыргызстана ставка такая же - 12 процентов.
«Нацфонд не бесконечный, надо учиться жить также красиво, как и сейчас, но по средствам. И повышение налогов это логичный и правильный ход. Можно сколько угодно давать бизнесу шанс расти - льготные кредиты, специальные программы. Но, как показывает опыт, это не работает в достаточной мере, иначе где наши 75 процентов ВВП от МСБ? Да, конечно, повышение НДС до 16 процентов приведет к росту инфляции. Но она сейчас снижается - это значит пришло время для непопулярных решений. О чем молчит «Атамекен»? Почему после введения розничного налога цены не снизились? Потому что цены не снижаются даже если завтра уронить НДС в ноль. Эффект обратного храповика, точно такой же, как при повышении курса», - такое мнение выразили эксперты аналитического Телеграм-канала Finance.kz, намекнув также, что самой палате «Атамекен» пора выйти на самоокупаемость в целях экономии бюджета.
Позиция палаты предпринимателей «Атамекен» принципиально противоположная. Председатель регионального совета по ЗКО Мурат Джакибаев напомнил, что в отличии от социальных расходов вроде выплат АСП, дотации бизнеса приносят реальную экономическую выгоду государству. Действительно, пособия, которые планируется увеличить как раз за счёт налогов, являются полностью безвозмездными. В то время как субсидирование и поддержка МСБ возвращается в увеличенном размере, и это без учёта того, что бизнес создаёт новые рабочие места и берет на себя часть социальных обязательств перед населением.
«Налоговая политика должна носить не фискальный, а стимулирующий характер. Мы, предприниматели, на встрече с президентом говорили о необходимости введения дифференцированного налога. Что это значит? Платишь больше - ставка налога снижается, платишь меньше - ставка выше. По факту нам предлагают за большие выплаты получать ещё более высокие налоги. Это не просто полумера, это антимера. Стоит проанализировать, на кого в итоге ложится груз НДС - на конечного потребителя, для которого товары просто повысятся на 4 процента. Мы столько боролись за поддержку уязвимых слоев населения, и буквально одним решением все можно перечеркнуть», - поясняет Мурат Джакибаев.
Повышение НДС имеет мультипликативный эффект, ведь ныне 12, а в скором времени все 16 процентов, прибавляются к товару каждый раз, когда с ним производится действие на территории страны. Учитывая то, что на внутреннем рынке велика доля перекупа, удорожание продуктов будет гораздо больше, чем на 4 процента. Даже если за счёт повышения налогов удастся повысить социальные пособия, на благосостоянии уязвимых слоев населения это почти не отразится - они по-прежнему будут тратить львинную долю доходов на продукты питания и товары первой необходимости.
«С финансовой точки зрения это выгодно государству - поступлений в бюджет будет больше. Но это не выгодно с точки зрения экономической», - резюмирует председатель регионального совета НПП «Атамекен» по ЗКО.
Тем более на случай повышения НДС у бизнеса есть и свои лазейки. Согласно закону, плательщиками НДС могут быть ИП, юридические лица, импортёры товаров и иностранные компании. При этом минимум годового оборота для постановки на учёт по НДС составляет 20 000 МРП (69 млн тг). Если не выходить за эти пределы, то можно продолжать обходить этот налог. Ничего не мешает расти бизнесу, в так называемом, «горизонтальном» направлении - открывать ИП и распределять оборот в рамках законного порога. Но качественного роста среднего бизнеса в таких условиях ждать не придётся.
Декларацию по НДС сдают до 15 числа месяца, следующего за отчётным, ежеквартально, а оплатить налог нужно до 25 числа того же месяца. Чаще всего «жертвами» таких правил становятся фермеры. В сельском хозяйстве легко не заметить, как оборот перевалил за 20 000 МРП, и неожиданно в разгар сбора урожая обнаруживаются повышенные налоговые платежи и штрафы. Данную проблему ранее поднимал в Мажилисе депутат фракции партии Respublica Руслан Берденов.
«Я предлагаю рассмотреть возможность повышения порога по НДС для малых предприятий с целью уменьшения налоговой нагрузки и упрощения процедур. Повышение порога по НДС позволит предприятиям сфокусироваться на развитии и росте без необходимости мгновенно становиться плательщиком НДС при достижении текущего порога. Кроме того, я также предлагаю рассмотреть возможность отмены штрафов за превышение порога по НДС. Честные предприниматели, которые ведут бизнес открыто и прозрачно, показывают реальные обороты и выбивают фискальные чеки, незаметно для себя превысили порог по НДС. И теперь должны платить колоссальные штрафы, которые по сумме оказываются больше самого налога НДС. А именно, 15% от суммы оборота за период не постановки на учёт по НДС и еще штраф 50 МРП (172 500 тенге). Это приводит к разорению бизнеса и снижению бизнес-инициативы у населения Казахстана», - адресовал депутат свое предложение премьер-министру Алихану Смаилову.
В противовес соседям, мажилисмен привел в пример западные страны. Так, в США и Японии не применяют общую базовую ставку НДС. В США используется сниженный налог с продаж в размере от 1,5% до 5%. В Японии вместо НДС применяется налог с продаж в размере 10%. Этот же показатель составляет 8% - в Швейцарии, 7% - в Таиланде и Сингапуре, 5% - в Малайзии, ОАЭ, Канаде, а также 0% - в Гонконге и Катаре.
«Конечно, каждая страна имеет свои особенности. Но если сравнить налоговую систему Казахстана с базовой ставкой НДС в мире, то можно сделать вывод, что ставки у нас достаточно высокие», - подытожил Берденов.
Выступая на первой сесси Парламента VIII созыва 29 марта Касым-Жомарт Токаев проговаривал необходимость дифференцированных налогов для бизнеса:
«Нужно стимулировать деловую активность. Для этого, прежде всего, следует сформировать справедливую, стабильную и прозрачную налоговую систему. Новая модель налоговой политики должна обеспечить оптимальное распределение национального богатства, высокий уровень экономической активности и точечную поддержку приоритетных отраслей экономики. Налоговый кодекс и налоговая политика должны быть понятными и стабильными. Весь процесс взаимодействия фискальных органов с бизнесом требуется, наконец, полностью оцифровать. Это позволит в значительной степени облегчить жизнь предпринимателей, а также на системной основе увеличивать поступления в бюджет. Исходя из отраслевых приоритетов, следует дифференцировать ставки по корпоративному подоходному налогу (КПН) и налогу на добавленную стоимость (НДС), которые формируют львиную долю госбюджета».
Почему к осени команда президента предпринимает строго противоположные решения, сказанному им весной, до конца не ясно. Но в НПП «Атамекен» всерьез обеспокоены последствиями столь непопулярных мер, и намерены донести до главы государства реальную картину будущего с высокими налогами.