Бюджетный кризис в 2025 году поднял из закромов давнюю задумку правительства — повысить ставку налога на добавленную стоимость (НДС). Ровно год назад FRESH CITY писал о намерениях кабмина увеличить НДС с 12% до 16%, но теперь запросы выросли, и сегодня речь идет уже о 20%. Премьер-министр предложил, а президент тут же поддержал, так что принятие соответствующих поправок — это вопрос времени. О прямых последствиях подобных решений знает каждый — инфляция. А мы, в свою очередь, попробуем выяснить, действительно ли рост НДС — это единственный выход в условиях дефицита бюджета и какие инструменты используют в развитых странах для преодоления кризиса.
Напомним, 28 января на расширенном заседании правительства под председательством президента премьер-министр Олжас Бектенов предложил повысить ставку НДС. Согласно его плану, вырученные налоговые поступления могут пойти на «стимулирование экономического роста, опережающее развитие инфраструктуры, поддержку перспективных бизнес-проектов». Глава кабмина посчитал, что нагрузку на фонд оплаты труда можно перенести на продажи, освободив работодателей от части социальных и пенсионных обязательств. Только вот план не учитывает, что повышение ставки НДС коснется намного большего числа граждан, а именно всех, кто приобретает товары и услуги.
Не будем винить Олжаса Абаевича в столь опрометчивых с точки зрения экономики заявлениях, в конце концов, он юрист по образованию, долгие годы проработавший в Антикоре. Но ведь в правительстве есть как минимум министр финансов. Почему Мади Такиев не комментирует ситуацию никак, кроме как замечанием о необходимости вывода из «тени» строительного бизнеса? Что примечательно, ровно год назад он публично поделился следующим мнением:
«На протяжении последних полутора лет обсуждался проект нового Налогового кодекса, в рамках этого обсуждения было предложено повышение ставки (НДС). Но на сегодняшний день пришли к мнению, что повышение ставки не требуется. Она может негативно отразиться на бизнесе и на обществе».
Только назначенный Бектенов тогда и вовсе раскритиковал проект нового Налогового кодекса, а 13 февраля 2024 года заявил: «По поручению главы государства повышение ставки налога на добавленную стоимость не будет», — и добавил, что Миннацэкономики и Минфину нужно обеспечить качественное планирование как расходных, так и доходных частей республиканского бюджета.
Если всего спустя год все сказанное забылось, получается, план не сработал? А сработает ли новый?
«Отрава под видом панацеи»
Помимо роста НДС до 20%, в правительстве всерьез рассматривают снижение порога выхода на НДС с 78,6 млн тг до 15 млн тг (годового оборота). Даже прежние пороговые значения являются некомфортными для МСБ, так как инфляция делает незаметным превышение разрешенного лимита, и предприниматели рискуют попасть на штрафы. Если же порог снизят еще до 15 млн тг, то число плательщиков НДС одномоментно вырастет почти на 200 тысяч субъектов. Элементарно, найти столько бухгалтеров для ведения отчетности на рынке труда в нынешних реалиях невозможно.
Неудивительно, что всего спустя неделю после заявления Бектенова казахстанцы запустили петицию против повышения ставки и снижения порога НДС.
Помимо роста НДС до 20%, в правительстве всерьез рассматривают снижение порога выхода на НДС с 78,6 млн тг до 15 млн тг (годового оборота). Даже прежние пороговые значения являются некомфортными для МСБ, так как инфляция делает незаметным превышение разрешенного лимита, и предприниматели рискуют попасть на штрафы. Если же порог снизят еще до 15 млн тг, то число плательщиков НДС одномоментно вырастет почти на 200 тысяч субъектов. Элементарно, найти столько бухгалтеров для ведения отчетности на рынке труда в нынешних реалиях невозможно.
Неудивительно, что всего спустя неделю после заявления Бектенова казахстанцы запустили петицию против повышения ставки и снижения порога НДС.
А как у соседей?
В качестве аргумента в пользу повышения ставки НДС в правительстве приводят другие страны. Якобы у партнеров по ЕАЭС ставка на порядок выше, а Казахстан, как всегда, слишком «социально ориентирован». Так ли это?
Итак, Беларусь. Ставка НДС здесь действительно высокая — до 25%. При этом применяется своеобразный дифференцированный механизм. То есть на некоторые товары и услуги действует льготная ставка вплоть до 0%. Это касается, к примеру, экспорта и транспортных услуг. С 2025 года в Беларуси внедрены поправки в законодательство касательно НДС. Так, на импортные медикаменты и произведенное внутри страны мясо индейки ставка снижена до 10%.
Российская экономика переживает не лучшие времена в связи с санкциями, и в некоторых аспектах пример данной страны будет некорректным. Однако все же рассмотрим интересные моменты поправок в законодательство, вступивших в силу в 2025 году. Российские предприниматели, использующие «упрощенку», обязаны стать плательщиками НДС, если их доход превысит 60 млн руб. в год (ок. 300 млн тг). Для них предусмотрена дифференцированная ставка — 5, 7, 10 или 20%. Процент зависит от уровня дохода. Единая ставка, существовавшая до 2025 года, составляла 20%. Кыргызстан в пятерке стран отличается самой либеральной фискальной политикой. Ставка НДС здесь — 12%, но от него освобождаются субъекты, занимающиеся переработкой сырья стран ЕАЭС, экспортом (кроме металлов), международными перевозками, обслуживанием транзитных рейсов воздушных судов, сервисом, связанным с электроснабжением насосных станций для полива сельхозугодий. Кроме того, в целях стабилизации цен и обеспечения продовольственной безопасности ставки НДС обнулены до конца 2025 года на 57 товаров, предназначенных для производства растительного масла, кормов для птиц и рыб, а также на оплодотворенные яйца кур, КРС, мясо КРС и корма для радужной форели.
Несмотря на то, что вокруг выхода Армении из ЕАЭС не первый год ходит много слухов, спикер армянского парламента Ален Симонян в январе опроверг эту возможность. Поэтому мы можем смело включать эту страну в наш обзор. Стандартная ставка для армянских плательщиков НДС составляет 20%. С 2025 года ряд услуг, включая бухгалтерские, юридические, консалтинговые, перешли с налога на оборот на НДС.
Как живет остальной мир?
Под остальным миром мы подразумеваем развитые экономики. И начнем, пожалуй, с Германии, ведь эта страна имеет репутацию государства с одним из самых жестких налоговых законодательств. Общая ставка НДС в Германии составляет 19%. Но на этом не все, ведь немецкое правительство не забывает про социальные ориентиры и предусмотрело дифференциацию ставки. Так, для продуктов питания НДС всего 7%, а самый высокий налог в 19% распространяется на бытовую технику, консалтинговые услуги и т. д.
Франция не менее требовательна в вопросах налогообложения к своим гражданам, в особенности владельцам бизнеса. Напомним, здесь существует налог на роскошь! Стандартная ставка НДС — 20%, и также имеется дифференциация. Повышенная ставка 22% установлена на предметы роскоши, 10% — на транспортные услуги, рестораны и продукты питания, 5,5% — на книги и медицинские товары, 2,1% — на медицинские услуги.
В США НДС не существует вовсе. Вместо него применяется налог с продаж. Ставка плавающая и зависит от штата и вида товаров и услуг, колеблется она в пределах от 0 до 10%.
В Японии НДС также нет, но есть налог с продаж. Его ставка не превышает 10%. В Китае действует трехуровневая система ставок НДС. Базовая ставка — 13%, 9% — на товары, относящиеся к технической, культурной, творческой и информационной отраслям, 6% — на продукты питания, книги, газеты и т. д. Льготная ставка в 0% применяется для экспорта, 3% — для МСБ, 10% — для АПК. К слову, благодаря либеральному налоговому законодательству в части экспорта товаров и транспортных услуг Китай стал комфортной страной для ведения бизнеса и налаживания бизнес-сотрудничества. Привлекательность Китая для предпринимателей со всего мира достигнута как раз за счет лояльных налоговых требований. Цены на товары — это самый весомый аргумент при выборе поставщика, не будем лукавить. Ставки НДС регулярно пересматриваются, чтобы правительство имело возможность поддерживать ту или иную отрасль, а преференции для МСБ растут.
Выход из бюджетного кризиса
В отчете Минфина об исполнении республиканского бюджета на 1 января 2025 года сообщается, что дефицит составил 3,6 трлн тг. В частности, доходы в бюджет, включая трансферты из Нацфонда, составили 19,6 трлн тг, а расходы — 23,1 трлн тг. Итого 16%, то есть зона критически высокого риска.
Но расстраиваться сильно не стоит, ведь для развитых экономик такой дефицит тоже не редкость. США находятся с нами примерно на одном уровне. Неспроста новоизбранный президент Дональд Трамп назначил богатейшего человека Америки Илона Маска главой нового департамента эффективности государственного управления. Штаты уже «заморозили» немалую часть зарубежных проектов, а Маск объявил, что у него есть план, как сократить дефицит бюджета на 1 трлн долларов.
На самом деле экономическая теория предлагает нам ограниченный перечень инструментов для выхода из бюджетного кризиса: сокращение государственных расходов, повышение налогов, увеличение доходов, задействование резервного фонда, кредиты. Ингредиентов немного, но успех кампании зависит от выбранных пропорций. Правительству важно умело сочетать все эти методы, чтобы минимизировать риски.
Если говорить про Казахстан, то чаще всего используются два инструмента — налоги и резервные фонды, в нашем случае Нацфонд. В то время как сокращение государственных расходов также является эффективным способом сэкономить. В Великобритании, к примеру, сократили госаппарат, ограничили пенсии госслужащим и «заморозили» зарплаты действующим чиновникам.
Увеличение доходов производится в основном путем приватизации. Только вспомните, сколько дорогостоящих и требующих капитальных вложений объектов было возвращено в госсобственность за последние шесть лет: ветхие водохранилища, объекты коммунальной инфраструктуры и даже целые градообразующие предприятия. Печально известный завод «АрселорМитталТемиртау», хотя и официально был приобретен бизнесменом из списка казахстанского Forbes, на 100% выкупил именно государственный фонд прямых инвестиций Qazaqstan Investment Corporation за 286 млн долларов.
Несправедливо забыто обещание Токаева 2019 года сократить количество госслужащих на 25% к 2024 году. Сначала реформа еще демонстрировала какую-то динамику, но в итоге практически заглохла уже к 2023 году, так и не достигнув целей. В третьем квартале 2024 года в Казахстане насчитывалось 82 951 госслужащих, в тот же период 2019 года их было 98 726 человек. То есть сокращение произошло всего на 15,9%. В то время как среднемесячная заработная плата чиновников в указанный период выросла со 157 до 320 тыс. тг, или более чем в 2 раза.
Готов ли госаппарат действительно затянуть пояса в 2025 году, как того требует президент? Или, а на что вы пойдете ради спасения страны?
Мнение
Аида Буранкулова
Главный редактор FRESH CITY
«Придумывание» дополнительных налогов, либо поднятие ставок, никак не улучшат нашу экономическую ситуацию. Корень проблемы в другом, и решать надо иначе. Наши предприниматели и без этого в затруднительном положении. Посмотрите на курс тенге! Ниже курса мы даже не видели. Выезжая заграницу, нам кажется, что в других странах высокие цены, но дело вовсе не в этом: уровень заработка казахстанцев с учетом курса оставляет желать лучшего. Прежде чем увеличивать налоги, нужно урегулировать экономическое положение основной части граждан, заняться внешним долгом и т. д.
Возможно, «уполномоченные лица» и думают, что новой ставкой НДС что-то исправят, но, я так не считаю, и в своей позиции не одинока.