Представьте, в ваших руках есть власть максимально улучшить положение определенной группы людей, сделать это лишь наполовину или вообще ничего не менять. При этом от вас требуется всего лишь проголосовать. Что вы выберете? Депутаты Западно-Казахстанского маслихата решили избрать путь полумер, в то время как их коллеги избрали максимальное благо для своих избирателей. А вот почему они так поступили, попробуем разобраться в данной статье. Если вы еще не догадались, благо — это льготная ставка розничного налога, а группа людей — предприниматели.
Что это такое?
Начнем с того, что такое розничный налог и почему депутаты решают, какой будет его ставка.
Розничный налог — это специальный налоговый режим (СНР) для предпринимателей, осуществляющих один или несколько видов деятельности из списка, определенного Правительством РК (в январе был расширен с 190 до 364 наименований ОКЭД). Изначально его вводили как меру поддержки МСБ в период пандемии, но в последующем он претерпел ряд изменений и остался с казахстанцами еще на несколько лет.
Розничный налог с базовой ставкой 4-8% заменяет собой 3-10% ИПН, 10-20% КПН, 12% НДС. 4% платят те, кто реализует товары или услуги физ.лицам, а 8% — те, кто делает то же самое, но для юр. лиц. При том, что маслихаты областей, городов и районов имеют полномочия снизить ставку розничного налога до 2%.
После всех редакций, СНР могут применять предприниматели, подходящие под эти три категории:
- Среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек
- Доход за календарный год не превышает 600 000 МРП
- Осуществляют один или несколько видов деятельности из списка (если хотя бы один вид деятельности предприятия не входит в список, перейти на розничный налог не получится).
Кто поддерживает розничный налог?
Политическую поддержку предпринимателей на уровне Мажилиса оказывает фракция «Ак Жол». В этом году они направили запрос министру национальной экономики Нурлану Байбазарову, содержащий предложение снизить ставку розничного налога до 2%. Ранее они адресовали аналогичные запросы в Правительство и местные органы власти всех регионов.
«Отсутствие тотального контроля и давления — и есть основа массового предпринимательства. Если даже кто-то и скроет лишние 10-20 тыс. тенге — эти деньги останутся в стране. Зато государству не нужно содержать армию проверяющих», — приводит доводы депутатов официальный телеграм-канал Мажилиса.
Как отметил заместитель председателя ЗКОФ ДПК «Ак Жол» Багдат Измагамбетов, инициативу «сверху» депутаты областного, городского и районных маслихатов поддержали и неоднократно поднимали данный вопрос на заседаниях.
«Партия «Ак Жол» — это партия предпринимателей. Большинство членов партии являются предпринимателями. Малый бизнес, которого напрямую касается розничный налог, должен быть локомотивом экономики — как по поступлению налогов, так и по созданию рабочих мест. Развитие малого бизнеса — это, по сути, решение всех наших проблем», — считает депутат Западно-Казахстанского областного маслихата Аскар Мергалиев.
Почему депутаты не договорились?
Проголосовать за ставку в 2% было принципиально важно, так как допустимый по закону вариант в 3% попросту не имеет смысла.
«Если установят налог на уровне 3%, то он будет почти таким же, как на «упрощенке». Тогда предпринимателям, а особенно с небольшим штатом сотрудников, не будет понятно, зачем менять на одно и то же», — рассуждает Аскар Мергалиев.
20 февраля на 10-ой очередной сессии областного маслихата вопрос со льготной ставкой розничного налога выносился на обсуждение. И тут не совсем ясно, как в итоге депутаты пришли к выводу, что налог должен составить 3%, тогда как обговаривалась 2%-ая ставка — почти во всех областях депутаты голосовали за максимальное снижение. На самой сессии наши журналисты не присутствовали, а те, кто был в зале в тот день, рассказывают следующее: «Поднялась какая-то женщина и объявила: «Все, будет 3%». Кто это был, нам не удалось выяснить.
А что с бюджетом?
Как известно, местные бюджеты пополняются за счет земельного налога, налога на имущество физических и юридических лиц, сбора за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, юридических лиц, гос. пошлин и т.д. В рамках налоговой реформы и расширения самостоятельности регионов, в местный бюджет также поступают ИПН, социальный, имущественный и транспортный налоги. С 2023 года к ним прибавились платеж по возмещению исторических затрат, плата за использование животным миром, а также госпошлины на выдачу документов, удостоверяющих личность, за получение водительских прав, выдачу государственных регистрационных знаков, при совершении нотариальных действий, с подаваемых в суд исков и пр. К ним же причисляются административные штрафы, пени, санкции, взыскания и т.д.
Если предприниматели переходят на СНР, получается бюджет региона останется без взносов по ИПН? Сразу стоит отметить, что нет. Во-первых, перейти на розничный налог смогут не все. Во-вторых, МСБ не является главным донором бюджета, а потому ввод льготной ставки практически не будет ощущаться на доходах региона.
«Министерство экономики разрабатывая концепцию розничного налога все подсчитало. Напомню, помимо 4%-ого налога есть еще и 8%-ый, который применяется при сделках между двумя юридическими лицами. К примеру, если колбасный цех продает колбасу в магазин, то есть другому юридическому лицу, то колбасный цех будет платить 8% розничного налога, а магазин, продавая товар конечному потребителю будет платить 2-3%, если депутаты того региона утвердят снижение. Таким образом, эти 8% будут компенсировать снижение ставки до 2 или 3%», — поясняет Аскар Мергалиев.
А что по прогнозам?
С точки зрения финансовой и экономической выгоды, вопрос с розничным налогом досконально изучен профильными министерствами. Мы же готовы сделать прогнозы касательно бизнес-климата в регионе.
По закону, районные маслихаты имеют право провести собственное голосование и установить у себя ставку розничного налога в 2%. Например, в начале марта должна состояться сессия маслихата района Байтерек, на которой депутаты могут сделать это. Таким шагом они резко поменяют ситуацию. Предпринимателям будет выгодно регистрироваться в районе, где ставка розничного налога 2%. Кто-то захочет поменять «прописку» только юридически, а кто-то задумается о переориентировании бизнеса на село. Все зависит от итогового решения депутатов. В их руках сейчас сосредоточены интересные карты, главное правильно ими сыграть.