В первом чтении поправок в новый Налоговый кодекс в Мажилисе депутатам и
правительству **удалось** достичь компромисса. Ставка НДС будет установлена на уровне
16%, а порог для выхода на НДС — 40 миллионов тенге. Определённые категории субъектов
предпринимательства смогут рассчитывать на послабления. В частности, для МСБ в
Министерстве национальной экономики подготовили проект специального налогового
режима. Кто попадает в льготную группу — рассказываем в обзоре FRESH CITY.
НДС, КПН, новые правила открытия ИП и налог на роскошь
9 апреля в Мажилисе состоялись первые чтения поправок в Налоговый кодекс. Главным их итогом
стало закрепление ставки НДС на уровне 16% с порогом регистрации в качестве плательщика НДС
в 40 млн тг.
Помимо НДС, ставка изменится и у корпоративного подоходного налога (КПН) — она будет
равняться 20% на базовом уровне. Однако в некоторых секторах ставка станет выше — для
банковского и игорного бизнеса — 25%, а в некоторых ниже: для финансового лизинга — 10%,
социальной сферы — 5% (с дальнейшим увеличением до 10%), сельхозтоваропроизводителей —
3%. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) ожидает прогрессивная ставка, зависящая от
размера годового дохода плательщика. Если он превышает 8,5 тыс. МРП, или 33,4 миллиона тенге
(на 2025 год), то платить придётся 15% от дохода.
Как отметил министр национальной экономики, также ужесточат открытие новых ИП.
«Для тех, кто ранее совершал нарушения, тех, кто имеет дополнительные бездействующие ИП,
открытие новых ИП будет усложнённым процессом», — выступил Серик Жумангарин в
Мажилисе.
Состоятельным казахстанцам придётся «делиться» благосостоянием с бюджетом согласно новому
налогу на роскошь. Если стоимость всей недвижимости гражданина превышает 450 миллионов
тенге, то, соответственно, ставка налога на недвижимость будет выше. То же касается легковых
автомобилей дороже 75 миллионов тенге, морских судов и летательных аппаратов — на них
вводится специальный акциз.
Оптимизации подвергнутся налоговые льготы. Власти хотят отменить 128 налоговых льгот на
сумму 1,3 трлн тенге. Министерство пропишет условия предоставления льгот, продления и
сокращения. Ежегодно планируется проводить мониторинг их эффективности. При этом на 30%
сократится налоговая отчётность, а налоговые органы не будут блокировать счета компаний из-за
незначительных задолженностей.
Если Налоговый кодекс всё же будет принят в этом году, то данные поправки вступят в силу 1
января 2026 года.
Каким станет специальный налоговый режим?
Самый главный вопрос, волнующий МСБ — останется ли упрощёнка и кому она будет доступна?
«Некоторые будут работать в специальном налоговом режиме. Некоторые виды деятельности
действительно будут ограничены, и для них предусмотрен запретительный список. Но все они не
смогут работать в общеустановленном режиме налогообложения. Это станет определённой
нормой, которая будет способствовать выведению бизнеса из тени и оплате НДС. Мы сохраняем
режим упрощённой декларации, а также специальный налоговый режим для фермерских и
крестьянских хозяйств. В этих частях изменений не планируется — мой коллега уже это отмечал.
Во всех существующих налоговых режимах бизнес сохранит возможность пользоваться
государственной поддержкой. Если предприниматель ведёт учёт — например, через приложение,
использует онлайн-кассы и электронные счета-фактуры, то налоговые отчисления будут
производиться автоматически, исходя из его фактических доходов», — выступил министр
национальной экономики Серик Жумангарин.
Что же конкретно предлагает правительство? Первое — это оптимизация специальных налоговых
режимов (СНР). Их останется три:
— новый льготный режим для самозанятых;
— специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации;
— специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
СНР на основе упрощённой декларации будет применяться с прежним лимитом дохода — 2,4
миллиарда тенге в год (600 тысяч МРП). Но при этом снимаются ограничения по численности
сотрудников. Налоговая ставка составит 4%, но может быть снижена до 2% — это решение
остаётся за местными маслихатами.
Важная ремарка — новый режим станет доступен только для предпринимателей, работающих с
физлицами (B2C).
«Правительством было предложено распространение режима только по определённым видам
деятельности, и главное условие — только операции B2C. При этом операции B2B могут
осуществляться только в рамках спецрежима», — отметил Серик Жумангарин.
Если налогоплательщик на упрощёнке покупает товар или услугу у юрлица, работающего в
спецрежиме, он не сможет поставить расходы на вычет по НДС. Перечень видов деятельности,
которые могут использовать упрощённую декларацию, будет определяться постановлением
Правительства.
«Таким образом, магазины у дома, парикмахерские и предприниматели, работающие с населением,
подпадут под эти условия и не станут плательщиками НДС. Им не надо бояться», — добавил
министр.
Серьёзным моментом стало и то, что теперь предприниматели станут защищёнными от полной
блокировки деятельности бизнеса из-за незначительных сумм налоговых задолженностей.
Мнение экспертов
Теперь самое главное — определиться с перечнем видов деятельности, которые смогут выйти на
специальный налоговый режим. Или, точнее, тех, кому вход в этот «клуб» будет закрыт.
«Если список будет сформирован корректно, то вопрос порога по НДС может вообще перестать
быть критичным. Это связано с тем, что налоговая нагрузка перераспределится, и бюджет всё
равно будет получать поступления, поскольку для бизнеса предусмотрена ставка в 4% от оборота»,
— поделился своим мнением в интервью для издания LSM замглавы НПП «Атамекен» Тимур
Жаркенов.
По мнению эксперта, такая нагрузка сопоставима с НДС и КПН и может способствовать выводу
бизнеса из тени.
«Если бы мы промолчали, бизнес оказался бы в общем режиме и платил бы не 2–4 процента с
оборота, как сейчас, а 16 процентов НДС и 20 процентов с чистой прибыли по КПН. Это
буквально уничтожило бы малый бизнес. Мы также добиваемся отмены запрета на B2B-
отношения между субъектами специального режима. Это важно для того, чтобы предприниматели
могли свободно и легально сотрудничать друг с другом. Упрощёнка не должна быть инструментом
для налоговой оптимизации крупных игроков: банков, недропользователей, производителей
алкоголя и табака. У них есть другие ресурсы и возможности. А упрощённый режим должен
защищать именно малый бизнес», — отметил лидер партии «Respublica» и председатель
парламентской фракции Айдарбек Ходжаназаров.
Благодаря фракции «Respublica» во многом и стали возможны такие компромиссы с
правительством. Но в этом может заключаться другая проблема.
«В целом, как по мне, результаты обсуждения в Мажилисе не самые хорошие пока. Есть
ощущение, что для депутатов важнее компромиссы с правительством, а не учёт интересов бизнеса
и обычных людей, которых, по идее, именно они и должны представлять. Во всяком случае, ни
одного внятного возражения на предложения правительства я не услышал», — выразил своё
мнение в личном блоге юрист и предприниматель Ержан Есимханов.
После того как Мажилис одобрил проект поправок в первом чтении, остаётся мало надежды на то,
что интересы бизнеса всё же будут полностью услышаны и учтены. Однако действие остаётся за
Сенатом.