В жизни каждого предпринимателя найдется множество текущих проблем, но больше всего хлопот приносит всеобщее декларирование. День сдачи отчётности становится для бизнесменов своеобразным рубиконом. А совсем скоро всеобщее декларирование коснется каждого казахстанца. Как научиться разбираться во всех нюансах этого непростого вопроса, разбираемся вместе с экспертом, сертифицированным профессиональным бухгалтером и налоговым консультантом Мираидой Шахаровой.
Мираида Шахарова соучредитель и руководитель компании по предоставлению бухгалтерского сервиса для предпринимателей «Кәсіпкер Консалтинг», Член Ассоциации сертифицированных профессиональных бухгалтеров. С 2022 года официальный партнер компании 1С:Казахстан по направлению 1С:БухОбслуживание.
Что это такое?
«Словосочетание «всеобщее декларирование» все чаще используется в диалогах людей, которые имеют непосредственное отношение к бизнесу. Однако эта участь коснётся нас всех уже в 2025 году», — отмечает Мираида Шахарова.
Согласно действующему Налоговому Кодексу РК (статья 45-1 Закона РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»), всеобщее декларирование вводится в Казахстане в четыре этапа. На сегодня два этапа уже введены, и казахстанцы находятся на пороге третьего этапа, который начнется в 2024 году и уже охватит малый и средний бизнес.
«Первый этап начался 1 января 2021 года, с этого момента декларацию сдают лица, занимающие ответственную государственную должность, уполномоченные на выполнение государственных функций, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, а также супруги перечисленных категорий служащих. Отдельная категория, которой коснулся первый этап – это лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг». Второй этап начался 1 января 2023 года, декларацию начали сдавать работники государственных учреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.), работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги. Третий этап начнется 1 января 2024 года, теперь декларацию должны будут сдавать также руководители, учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги. Здесь хочу обратить внимание на то, что под всеобщее декларирование попадают руководители, в том числе не резиденты, которые зарегистрированы по данным Министерства Юстиции. Эту информацию можно узнать, получив справку о государственной регистрации/перерегистрации юридического лица на портале egov.kz», – объясняет эксперт.
Четверый этап введения всеобщего декларирования начнется 1 января 2025 года. Это будет означать, что декларацию придется сдавать и оставшимся категориям граждан, то есть всем физическим лицам. Таким образом, в 2024 году все действующие ИП, руководители, учредители ТОО и их супруги станут участниками всеобщего декларирования. Размер дохода и масштаб предпринимательской деятельности значения не имеют – подать декларацию обязаны все: от консультанта, работающего через ИП, до хозяина нефтяных месторождений и заводов.
«Такая система контроля направлена на борьбу с теневой экономикой и коррупционными проявлениями, а также способствует обеспечению дополнительных поступлений в бюджет. При этом в целях снижения налогооблагаемой базы физические лица смогут применять социальные налоговые вычеты. Это позволит гражданам уменьшить сумму своего подоходного налога при наличии соответствующих расходов», – считают в Министерстве финансов РК.
Что важно знать?
Всеобщее декларирование применяется во многих странах, но для Казахстана такая мера вводится впервые. Чтобы избежать проблем с законом, стоит знать несколько полезных нюансов.
«Все участники третьего этапа в 2024 году будут сдавать входящую (первоначальную) декларацию по форме 250.00. Срок подачи декларации до 15 июля 2024 года на бумажном носителе, до 15 сентября 2024 года в электронном виде. Однако все данные будут подаваться по состоянию на 31.12.2023 года. Это означает, что если вы решите закрыть свое ТОО или ИП в 2024 году до срока подачи декларации, избежать всеобщего декларирования не получится. Мой совет, если у вас есть ТОО или ИП, которое давно бездействует, приостановлено, или вы решаете сейчас по каким-то причинам закрыть действующий бизнес, сделайте это до 31 декабря 2023 года», — говорит Мираида Шахарова.
Под юридическими лицами понимаются не только товарищества с ограниченной ответственностью, но и некоммерческие организации, кооперативы, все организации, которые регистрировались в органах юстиции. Таким образом, все учредители вышеуказанных образований, в том числе и их супруги, будут сдавать декларацию с 2024 года.
«Если вы учредитель или участник организации, о которых шла речь ранее, и возможно вы давно не ведете там деятельность, нет прибыли от компании, и вы давно подумывали выйти из состава учредителей или участников, сделать это необходимо до 31 декабря 2023 года», — добавляет эксперт.
Что подлежит декларированию?
Ещё один немаловажный вопрос — что писать в декларации?
«Все ваше имущество, которым вы владеете по состоянию на 31 декабря 2023 года, а именно недвижимое и движимое имущество, деньги на банковских счетах, в том числе депозиты, кредиторскую задолженность (это кому Вы должны деньги), дебиторскую задолженность (кто Вам должен деньги), ценные бумаги (акции, облигации и т.д.). Все это имущество, которое как в Казахстане, так и за его пределами», — поясняет налоговый консультант.
Мираида Шахарова также напоминает, что при сдаче первоначальной (входящей) декларации формы 250.00. никто в уполномоченных органах не будет требовать от вас подтверждения. То есть на вопросы, вроде «На какие деньги Вы все это купили?», отвечать не придется. Это своего рода этап легализации, поэтому желательно указать все, что у вас есть.
Последствия за не сдачу отчета о всеобщем декларировании наступят не сразу.
В первый раз Налоговые органы ограничатся предупреждением, согласно Кодексу РК «Об административном правонарушении». При повторном нарушении в течение одного года после вынесения предупреждения штраф в размере 45 945 тенге, по состоянию на 2023 год (15 МРП).
«От себя лично хочу сказать, что вопрос всеобщего декларирования — это общемировая практика, данный процесс в Казахстане уже запущен с 2021 года, откладывать, переносить сроки и т. д. не будут. У нас с Вами не осталось времени на подготовку, нужно действовать», — резюмировала Мираида Шахарова.